Info-Hotline der Finanzverwaltung Rheinland-Pfalz

• Sie benötigen den „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten".
• Falls Sie eine Rückmeldung über den erfolgten Steuerklassenwechsel wünschen, setzen Sie bitte das Kreuz am Ende von Zeile 16 bei „Ausdruck der ELStAM erwünscht“.
• Eintragungen auf der Rückseite unter der Rubrik „C“ sind nur notwendig, wenn Sie das Faktorverfahren beantragen.
• Bei einem Wechsel in die Kombination III/V oder V/III ist die Unterschrift von beiden Ehegatten notwendig.
• Ein Wechsel rückwirkend zum Datum der Heirat ist nur im Kalenderjahr der Eheschließung möglich. Andernfalls gilt der Wechsel ab dem Folgemonat der Antragstellung.
• Seit dem Kalenderjahr 2020 ist der Steuerklassenwechsel ohne besondere Begründung auch mehrmals im Jahr möglich.
• Weitere Erläuterungen finden Sie auf der Rückseite des Antrages.

Die Steuerklasse II gilt für ledige, geschiedene und dauernd getrenntlebende Arbeitnehmer, denen ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) zusteht. Dieser Entlastungsbetrag wird durch die Steuerklasse II bereits im Rahmen des Lohnsteuerabzugs berücksichtigt.

• Sie benötigen den „Hauptvordruck - Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2023“ und zusätzlich die „Anlage Kinder“.
• Auf dem „Hauptvordruck - Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2022“ sind nur Ihre persönlichen Daten sowie die Unterschrift auf der Rückseite erforderlich.
• Falls Sie eine Rückmeldung über den erfolgten Eintrag der Steuerklasse II wünschen, setzen Sie bitte das Kreuz am Ende von Zeile 5 bei „Ausdruck der ELStAM erwünscht“.
• Auf der „Anlage Kinder“ sind die Kinder einzutragen und die Zeilen 41 – 46 für die konkrete Beantragung der Steuerklasse II auszufüllen.

Hinweis:

Die Steuerklasse II kann erst ab dem 01.01. des Folgejahres der Trennung berücksichtigt werden. Sobald die Voraussetzungen für Steuerklasse II nicht mehr vorliegen, sind Sie verpflichtet, dies Ihrem Finanzamt formlosmitzuteilen.

Die Kinderfreibeträge werden in der Regel automatisch in Ihren Elektronischen LohnSteuerAbzugsMerkmalen (ELStAM) gespeichert und vom Arbeitgeber abgerufen. Die ELStAM ersetzen seit 2013 die bis dahin bekannte Lohnsteuerkarte. Die automatische Berücksichtigung der Kinderfreibeträge erfolgt bis zum Ablauf des Kalenderjahres, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet.

Für Kinder über 18 Jahren muss die Berücksichtigung eines Kinderfreibetrages, bei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzung, aktiv von Ihnen beantragt werden. Die Voraussetzungen liegen z.B. vor, wenn sich ein Kind noch in einer Schul- oder Berufsausbildung befindet und das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat.

• Wurde für das volljährige Kind im Vorjahr ein Kinderfreibetrag berücksichtigt, genügt für das Folgejahr/laufende Jahr der „Hauptvordruck - Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2023“. Unter der Überschrift "Lohnsteuer-Ermäßigung im vereinfachten Verfahren" ist in Zeile 18 ist das entsprechende Kreuz zu setzen. Bitte reichen Sie zusammen mit dem Antrag eine begründende Unterlage (z.B. Schul- oder Studienbescheinigung, Ausbildungsvertrag etc.) ein.
• Wurde für das volljährige Kind im Vorjahr hingegen kein Kinderfreibetrag berücksichtigt, benötigen Sie den „Hauptvordruck -Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2022“ und zusätzlich die „Anlage Kinder“. Auf dem „Hauptvordruck -Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2022“ sind nur Ihre persönlichen Daten sowie die Unterschrift auf der Rückseite erforderlich. Auf der „Anlage Kinder“ sind die Kinder einzutragen und die Zeilen 32 – 35 auszufüllen. Bitte reichen Sie zusätzlich eine begründende Unterlage (z.B. Schul- oder Studienbescheinigung, Ausbildungsvertrag etc.) ein.

Hinweis:

Ein Kinderfreibetrag wirkt sich im Lohnsteuerabzugsverfahren nur steuermindernd auf die sog. Annexsteuern (Solidaritätszuschlag, ggf. Kirchensteuer) aus, nicht aber auf die Lohnsteuer. Denn die sog. "steuerliche Freistellung des Existenzminimums eines Kindes" erfolgt während des Jahres ausschließlich durch das Kindergeld. Zuständig ist hierfür die Familienkasse.

Für den erhöhten Leistungssatz beim Kurzarbeitergeld sind berücksichtigungsfähige Kinder durch einen Kinderfreibetrag nachzuweisen.

Die Trennung von Eheleuten ist dem zuständigen Finanzamt mit dem Vordruck "Erklärung zum dauernden Getrenntleben" unverzüglich mitzuteilen. Im Jahr der Trennung liegen letztmalig die Voraussetzungen für eine Veranlagung von Ehegatten oder für die Anwendung der Steuerklassen III, IV oder V vor. Auf das Datum der Scheidung kommt es hierbei nicht an. Mitzuteilen ist deshalb das Datum der Trennung, welches in den meisten Fällen mit dem Tag des Auszugs eines Ehegatten aus dem bisher gemeinsamen Haushalt übereinstimmt.

Bis zum Ende des Jahres der Trennung ändert sich die Steuerklasse nur, wenn dies beantragt wird. Ein Wechsel zwischen den Kombinationen III/V, IV/IV und dem Faktorverfahren ist hierbei möglich. Erst ab dem 01.01. des Folgejahres wird die Steuerklasse I vergeben und steht in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) zum Abruf bereit. Auch die Steuerklasse II kann erst ab 01.01. des Folgejahres der Trennung berücksichtigt werden.